§ 15a Postup při zjištění nesrovnalosti
AMLzákon č. 253/2008 Sb. · Hlava I – Identifikace a kontrola klienta · znění od 11. 1. 2026
Tento paragraf upravuje postup, který musí účetní, daňový poradce nebo jiná povinná osoba zvolit, pokud při prověřování zákazníka zjistí nesrovnalost v evidenci skutečných majitelů. Týká se povinných osob a jejich klientů (právnických osob), u kterých se zjištěné údaje neshodují s oficiálním zápisem. Pravidlo řeší, jak má povinná osoba postupovat vůči klientovi i vůči soudu.
- Pokud povinná osoba objeví nesrovnalost v evidenci skutečných majitelů, musí na to klienta upozornit a přesně mu vysvětlit, v čem problém spočívá.
- Je-li to vhodné, umožní povinná osoba klientovi, aby se k vyjádřené nesrovnalosti osobním či písemným stanoviskem vyjádřil.
- Pokud klient nesrovnalost bez zbytečného odkladu neopraví ani nevyvrátí, musí to povinná osoba nahlásit příslušnému soudu.
- Oznámení pro soud je nutné podložit důkazy či dokumenty, které nesrovnalost potvrzují, a přiložit k němu i případné vyjádření klienta.
- Finanční analytický úřad (Úřad) může dát pokyn tento postup nepoužít, pokud by to mohlo zmařit prověřování podezřelého obchodu nebo trestní řízení.
(1) Má-li povinná osoba důvodně za to, že při provádění identifikace nebo kontroly klienta zjistila nesrovnalost podle zákona upravujícího evidenci skutečných majitelů (dále jen „nesrovnalost“), upozorní na to klienta. V rámci upozornění povinná osoba uvede, v čem nesrovnalost spatřuje. Pokud je to vzhledem k okolnostem účelné, povinná osoba umožní klientovi se k této nesrovnalosti vyjádřit.
(2) Neodstraní-li nebo nevyvrátí-li klient nesrovnalost bez zbytečného odkladu od upozornění podle odstavce 1, oznámí povinná osoba nesrovnalost soudu, který je příslušný k řízení o nesrovnalosti podle zákona upravujícího evidenci skutečných majitelů.
(3) Oznámení nesrovnalosti soudu musí být doloženo skutečnostmi nebo písemnostmi, které nesrovnalost osvědčují, a vyjádřením klienta, pokud jej učinil.
(4) Pokud by postup podle odstavců 1 až 3 mohl zmařit nebo ohrozit šetření podezřelého obchodu nebo probíhající trestní řízení, může Úřad dát povinné osobě pokyn, aby jej neuplatňovala.