§ 4
ZESMzákon č. 37/2021 Sb. · Část první – Úvodní ustanovení · znění od 1. 1. 2025
Tento paragraf vysvětluje, jaká fyzická osoba se považuje za skutečného majitele, který v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje firmu (korporaci). Týká se to podnikatelů a společníků, kteří mají ve firmě významný finanční nebo rozhodovací vliv, ať už přímo, nebo přes jiné firmy. Paragraf stanovuje hranice a pravidla, podle kterých se tento vliv posuzuje.
- Za skutečného majitele se považuje člověk, který má přímý nebo nepřímý podíl ve firmě, na hlasovacích právech nebo na zisku větší než 25 %.
- Skutečným majitelem je také ten, kdo může uplatňovat rozhodující vliv a dosáhnout toho, že rozhodování nejvyššího orgánu firmy odpovídá jeho vůli.
- Předpokládá se, že rozhodující vliv má osoba, která může jmenovat nebo odvolat většinu členů statutárního orgánu (například jednatelů nebo představenstva).
- U specifických právnických osob, jako jsou bytová či sociální družstva nebo jiné než obchodní korporace, se za osobu s rozhodujícím vlivem považuje člen jejich statutárního orgánu.
- Pro výpočet nepřímých podílů se při řetězení firem podíly násobí a při větvení se výsledky z jednotlivých řetězců sčítají.
- U investičních fondů v právní formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem se k investičním akciím nepřihlíží, pokud s nimi stanovy nespojují obdobná hlasovací práva jako u zakladatelských akcií.
(1) Korporaci v konečném důsledku vlastní nebo kontroluje každá fyzická osoba, která přímo nebo nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo právního uspořádání
a) má podíl v korporaci nebo podíl na hlasovacích právech větší než 25 %,
b) má právo na podíl na zisku, jiných vlastních zdrojích nebo likvidačním zůstatku větší než 25 %,
c) uplatňuje rozhodující vliv v korporaci nebo korporacích, které mají v dané korporaci samostatně nebo společně podíl větší než 25 %, nebo
d) uplatňuje rozhodující vliv v korporaci jinými prostředky.
(2) Rozhodující vliv v korporaci uplatňuje ten, kdo na základě vlastního uvážení, bez ohledu na to, zda a na základě jaké právní skutečnosti, může přímo nebo nepřímo prostřednictvím jiné osoby nebo právního uspořádání dosáhnout toho, že rozhodování nejvyššího orgánu korporace odpovídá jeho vůli.
(3) Rozhodující vliv v obchodní korporaci uplatňuje ovládající osoba podle zákona upravujícího právní poměry obchodních korporací.
(4) Má se za to, že rozhodující vliv v korporaci uplatňuje ten, kdo může jmenovat nebo odvolat většinu osob, které jsou členy statutárního orgánu korporace.
(5) Má se za to, že rozhodující vliv v jiné než obchodní korporaci, v bytovém nebo sociálním družstvu nebo v investičním fondu v právní formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem uplatňuje každá fyzická osoba, která je členem jejich statutárního orgánu nebo osobou v obdobném postavení nebo osobou zastupující právnickou osobu v tomto orgánu.
(6) Pro účely výpočtu výše nepřímého podílu v korporaci se v případě
a) řetězení podíly, které mají navázané osoby nebo právní uspořádání, násobí a
b) větvení součiny podílů z jednotlivých řetězení sčítají.
(7) Pro účely určení skutečného majitele investičního fondu v právní formě akciové společnosti s proměnným základním kapitálem se nepřihlíží k investičním akciím, ledaže stanovy spojují s těmito akciemi obdobné hlasovací právo jako u zakladatelských akcií.